С 1 января 2025 года изменились правила уплаты НДС для компаний и ИП на упрощенной системе налогообложения. Нововведения затронули порядок начисления налога, его ставки и даже обязанности по документообороту. В статье разобрали ключевые моменты реформы.
УСН и НДС: теперь вы плательщик
Раньше компании на УСН не считались плательщиками НДС, если не попадали под исключения, такие как ввоз товаров или выполнение обязанностей налогового агента. С 2025 года все организации и ИП на УСН официально становятся плательщиками НДС. Это значит, что теперь они обязаны:
- выставлять счета-фактуры при реализации товаров, работ или услуг
- вести книгу продаж — даже если освобождены от уплаты налога
Освобождение от НДС
Если ваш доход за 2024 год не превысил 60 миллионов рублей, вы можете воспользоваться освобождением от уплаты НДС. Однако важно учитывать следующие моменты:
- освобождение от НДС — это обязанность, а не право — от него нельзя отказаться
- право на вычет входного НДС при этом не возникает
- специальное уведомление подавать не требуется
Новые ставки НДС: как выбрать выгодную?
С 2025 года действуют новые ставки НДС для УСН — 5 и 7%. Ставки применяются в зависимости от размера дохода:
- при доходе от 60 до 250 млн рублей — ставка 5%
- при доходе от 250 до 450 млн рублей — ставка 7%
- при доходе свыше 450 млн рублей — стандартная ставка 20%
Что важно знать о применении новых ставок?
- Ставки НДС 5 и 7% не дают компании права на вычет входящего налога по приобретенным товарам, работам и услугам — это делает их похожими на налог с продаж
- В некоторых случаях компания может перейти на ставку 20%, если для нее это выгоднее (например, если товары покупаются у плательщиков НДС или импортируются с входящим НДС)
- При возврате товаров или зачете авансов ранее начисленный налог можно принять к вычету
Как оптимизировать налоговую нагрузку?
Для расчета налоговой нагрузки и выбора оптимальной ставки НДС можно использовать специальные инструменты. Они помогут:
- сравнить эффективность разных ставок НДС
- учесть доходы и расходы для расчета налога к вычету
- моделировать возможные сценарии изменения доходов и расходов
Что нужно знать бухгалтерам?
Новые правила требуют от бухгалтеров дополнительных усилий и внимания. Вот основные моменты, которые стоит учесть:
- обновленные формы отчетности: планируется утверждение новой книги продаж и декларации по НДС, учитывающих новые ставки
- разъяснения ФНС: в ближайшее время будут выпущены разъяснения по переходным положениям и спорным вопросам
Заключение
Новые правила уплаты НДС — это не только вызов, но и возможность оптимизировать налоги и улучшить процессы в компании. Для этого важно действовать грамотно и своевременно. Наши специалисты готовы взять на себя решение всех сложных вопросов, связанных с реформой.
- проконсультируем: поможем разобраться в нюансах налоговой реформы и выбрать оптимальную ставку НДС
- возьмем ваш учет в наши руки: будем вести бухгалтерский и налоговый учет, формировать и сдавать отчетность, консультировать по учету и работе в 1С
Наши специалисты всегда в курсе последних изменений законодательства и готовы оперативно помочь вам адаптироваться к новым требованиям.